ESQUEMAS REPORTABLES Y EL COMBATE A LA PLANEACIÓN FISCAL AGRESIVA

ESQUEMAS REPORTABLES Y EL COMBATE A LA PLANEACIÓN FISCAL AGRESIVA

Imparte: C.P.C. y M.I. Jorge Briones Gómez

OBJETIVO:

El participante conocerá los detalles sobre la nueva obligación fiscal que tiene vigencia como consecuencia de las reformas fiscales aprobadas en 2020.

El participante identificará los casos en los cuales los asesores fiscales serán los principales sujetos obligados a revelar los esquemas reportables y en qué casos los contribuyentes estarán obligados a revelarlos.

El participante conocerá los antecedentes por los cuales se deriva esta nueva obligación fiscal, conocerá que se entiende por esquemas reportables, las fechas de revelación e información a presentar, así como los plazos y medios para la presentación de dicha información.

Adicionalmente el participante conocerá el alcance de la revelación de los esquemas reportables, así como las consecuencias y sanciones aplicables por su incumplimiento.

DIRIGIDO A:

Contralores, contadores generales, encargados del área de impuestos, auditores externos y auxiliares de auditoría, auxiliares del área contable y en general a todo aquel interesado en la aplicación de leyes fiscales y el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.

TEMARIO:

I.- Antecedentes

a) LA OCDE y el PLAN BEPS

b) Las 15 acciones del Plan BEPS

c) La acción 12 del Plan BEPS y su relación con los esquemas reportables.

d) Exposición de motivos del Ejecutivo Federal para su implementación.

II.- Asesor Fiscal

a) Que se entiende por asesor fiscal

b) Asesores fiscales residentes en el extranjero

c) Asesores fiscales independientes

d) Asesores fiscales que actúan a través de una persona moral

III.- Obligaciones para el asesor fiscal

a) La revelación de esquemas reportables

b) Varios asesores fiscales que intervienen en un esquema reportable

c) Información que deberá emitir el asesor fiscal

d) Declaración informativa

IV.- Obligaciones para el contribuyente

a) Casos en que la obligación es para el contribuyente

b) Esquemas desarrollados por personal del contribuyente

c) Asesores fiscales residentes en el extranjero

V.- Esquemas reportables

a) Que es un esquema reportable

b) Características

c) Esquemas generalizados

d) Esquemas personalizados

e) Montos mínimos a informar

f) Su vinculación con la norma anti abuso

g) Información a incluir al revelar un esquema reportable

VI.- Otros aspectos aplicables a los esquemas reportables

a) La aceptación o rechazo por parte de la autoridad fiscal

b) Uso de la información presentada – consecuencias penales

c) Información que se generará como consecuencia de la revelación de un esquema reportable

d) Solicitud de información adicional por parte de las autoridades fiscales

e) Disposiciones transitorias e inicio de vigencia

VII.- Consecuencias para el asesor fiscal por no informar un esquema reportable

a) Infracción a las disposiciones fiscales

b) Multas aplicables

VIII.- Consecuencias para el contribuyente por no informar un esquema reportable

a) Infracción a las disposiciones fiscales

b) Multas aplicables

IX.- Reglas de carácter general aplicables a los esquemas reportables

a) Resolución Miscelánea Fiscal 2020

X.- Facultades de las autoridades fiscales.

a) Nueva facultad de las autoridades fiscales derivado de la obligación de informar los esquemas reportables.

XI.- Consideraciones finales y sugerencias

a) Plataforma informática para el registro del asesor fiscal (Pendiente de liberarse en el portal del SAT)

b) Plataforma informática para la revelación del esquema a reportar (Pendiente de liberarse en el portal del SAT)

c) Plataforma informática para la presentación de la declaración informativa respecto a los esquemas reportables implementados (Pendiente de liberarse en el portal del SAT)

Duración 5 horas

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