(FISCAL) - TRATAMIENTO FISCAL PARA LA DEDUCCIÓN DE INTERESES - PERSONAS MORALES

(FISCAL) - TRATAMIENTO FISCAL PARA LA DEDUCCIÓN DE INTERESES - PERSONAS MORALES

Imparte: C.P.C. y M.I. Jorge Brioes Gómez

OBJETIVO:

El participante conocerá los aspectos a considerar en materia de deducción de los intereses para personas morales, entre otros aspectos identificar el concepto de intereses para efectos fiscales, los requisitos para su deducción y sobre todo las implicaciones que se tienen que tomar en cuenta en materia de la capitalización delgada por aquellas operaciones con partes relacionadas y la modalidad vigente a partir de 2020 derivada del nuevo tope de deducciones para los intereses netos devengados a cargo.

DIRIGIDO A:

Contralores, contadores generales, encargados del área de impuestos, auditores externos y auxiliares de auditoría, auxiliares del área contable y en general a todo aquel interesado en la aplicación de leyes fiscales y el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.

TEMARIO:

I.- Introducción

a) Fuentes de financiamiento

b) Concepto de intereses para efectos fiscales

c) Intereses como deducción autorizada

d) Requisitos para la deducción de intereses

II.- Capitalización delgada.

a) Antecedentes – Plan BEPS

b) Fundamento legal

c) Análisis de conceptos para definir si se encuentran en el supuesto, para determinar los intereses no deducibles.

d) Decreto del 21 de octubre de 2005

e) Análisis préstamos intercompañías y posibilidad de excluir créditos para el cálculo

f) Efectos cambiarios e inflacionarios

g) Determinación de los intereses no deducibles

h) Partidas a las cuales no les es aplicable la “capitalización delgada”

III.- Intereses netos no deducibles

a) Antecedentes – Plan BEPS

b) Intereses netos

i) Utilidad fiscal ajustada

j) Conceptos excluídos para la aplicación de este procedimiento

k) Intereses que podrán deducirse con posterioridad

IV.- Implicaciones para efectos del Impuesto al Valor Agregado

a) Acreditamiento del IVA causado por intereses devengados a cargo

Duración 5 horas

Inversión en línea: $1,500 + IVA

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