(ONLINE) - CONSIDERACIONES FISCALES Y LABORALES DE LOS VIÁTICOS, MANDATO Y GASTOS POR TERCEROS

(ONLINE) - CONSIDERACIONES FISCALES Y LABORALES DE LOS VIÁTICOS, MANDATO Y GASTOS POR TERCEROS

Modalidad: Online

Impartido por:

L.C. y L.I. Rubén Torres Benítez

Objetivo

Conocer y aplicar de manera integral el tratamiento fiscal que las disposiciones vigentes le dan a los gastos por cuenta de terceros, analizado desde el ámbito de cada uno de los sujetos involucrados en la operación, esto es: el contribuyente, el tercero o intermediario y el proveedor de bienes o servicios; identificando claramente cada una de las obligaciones que tienen en lo individual, entre las que se encuentran el uso del próximo complemento del CFDI llamado “Identificación del recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros”.

TEMARIO:

1. Generalidades de los gastos por cuenta de terceros
   1. Concepto
   2. Sujetos que intervienen en la operación
   3. Contrato de mandato para sustentar la operación
2. Gastos por cuenta de terceros conforme a la Ley del Impuesto sobre      la Renta
   1. Concepto
   2. Ingresos o "no ingresos" para efectos del Impuesto sobre       la Renta
      1. Personas morales
      2. Personas físicas
   3. Deducibilidad del gasto realizado a través de un tercero
      1. Forma de pago
      2. Viáticos o gastos de viaje (trabajadores y asimilados a salarios)
      3. Comprobante fiscal
   4. Consecuencias fiscales por incumplimiento
      1. Infracciones y sanciones
      2. No deducibilidad y acreditamiento fiscales
      3. Expedición del CFDI en operaciones inexistentes o simuladas
      4. Restricción e inhabilitación del CSD para facturar
      5. Conciliación de quejas por facturación
   5. Discrepancia fiscal
3. Gastos por cuenta de terceros conforme a las Leyes de los Impuestos      al Valor Agregado y Especial sobre Producción y Servicios
   1. Concepto
   2. Acreditamiento del impuesto
4. Pago de erogaciones a través de terceros conforme a la Resolución      Miscelánea Fiscal vigente
   1. Contribuyentes en general
      1. Antecedentes históricos
      2. Regulación a través de la regla 2.7.1.12.

- Generalidades de las operaciones - Operaciones con reembolso de gastos - Operaciones con pago anticipado de gastos - Requisitos de los CFDI y deducibilidad de los pagos al extranjero - Otras obligaciones de las partes - Requisitos del CFDI de ingresos por la prestación de servicios (Tercero)

1. Fedatarios públicos, agentes aduanales o agentes navieros
   1. Comprobación de ingresos por las autoridades fiscales
   2. Regulación a través de la regla 2.7.1.42.

- Generalidades de las operaciones - Ingresos o "no ingresos" para efectos del Impuesto sobre la Renta - Operaciones con pago anticipado de gastos - No deducibilidad y acreditamiento fiscales - Viáticos o gastos de viaje (trabajadores y asimilados a salarios)

1. Complemento del CFDI "Identificación de recurso y minuta de      gastos por cuenta de terceros"
   1. Generalidades de los complementos del CFDI
   2. Información solicitada por el complemento
      1. Diagrama de su estructura general
      2. Catálogos que lo conforman
      3. Estándar tecnológico de la versión 1.0

- Nodos y campos que lo integran - Validaciones adicionales a realizar por el proveedor

1. Disposiciones transitorias de la RMF
2. Medios de fiscalización de las autoridades
   1. Uso del CFDI con complemento de "identificación de recurso y       minuta de gastos por cuenta de terceros"
   2. Relación existente con el CFDI de ingresos o traslado con       complemento "Carta Porte"
3. Viáticos y gastos de viaje
   1. Diferencia en viáticos y gastos de viaje
   2. Requisitos para su deducibilidad, de acuerdo con la Ley de ISR y       Reglamento de la Ley de ISR
   3. Expedición de CFDI por viáticos y gastos de viaje
   4. Viático, ingreso objeto, exento o gravado para el trabajador
   5. Consideraciones patronales a los viáticos y gastos de viaje
   6. Explicación de la guía de llenado de CFDI de nómina, generado por       el SAT
   7. Constancia de viáticos y CFDI por gastos de viaje, obligación u       opción.
   8. Tratamiento de los autos proporcionados por el trabajador y       análisis del efecto, fiscal, laboral y el criterio del SAT.
   9. Contrato de mandato o contrato laboral.
   10. Recomendación de la elaboración de la política de viáticos para       los trabajadores y bitácoras de control de viajes.
   11. Otras recomendaciones para patrones y empleadores y los       trabajadores.

Duración 5 horas

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