(ONLINE) - DISMINUCIÓN DE COEFICIENTE DE UTILIDAD Y PAGOS PROVISIONALES DE ISR

(ONLINE) - DISMINUCIÓN DE COEFICIENTE DE UTILIDAD Y PAGOS PROVISIONALES DE ISR

Modalidad: Online

Impartido por:

L.C. y L.I. Rubén Torres Benítez

Objetivo: Conocer el procedimiento a seguir, así como revisar la documentación solicitada para cumplir adecuadamente con la solicitud de disminución del coeficiente de utilidad y su integración adecuada, así como la adecuada proyección de cifras para el segundo semestre de 2024.

Dirigido a: Contadores generales, auxiliares contables, estudiantes y pasantes de la carrera de contaduría y afines (administración), empresarios y público en general relacionado con la presentación de pagos provisionales en las personas morales.

TEMARIO:

1. PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD DE DISMINUCIÓN DE COEFICIENTE DE UTILIDAD Y PAGOS PROVISIONALES

a. Artículo 14 del Reglamento de la Ley de ISR y 14 de la Ley de ISR

b. Modificaciones realizadas a partir de 2022 y la RMF 2024

c. Procedimiento considerado en la ficha de trámite 29/ISR del Anexo 1-A de la RMF 2024

d. Consideraciones en el llenado de la nueva forma oficial 34

e. Documentación solicitada por el SAT

f. Trámite a efectuar, ¿Mi portal o Buzón Tributario?

g. Requisitos a considerar en el escrito libre a presentar a la autoridad

h. Situaciones o supuestos por las que se podría solicitar la disminución del coeficiente de utilidad

i. Ejemplo de escrito libre presentado a la autoridad fiscal

j. Calendario de presentación de la solicitud

k. Situaciones: aceptación y negación de la reducción del coeficiente de utilidad

l. Pagos de diferencias a cargo del contribuyente

m. Los Recargos en el caso de negación del trámite y su aplicación

2. Preparación de los papales de trabajo a adjuntar para solicitar la disminución del coeficiente de utilidad

a. Revisión del coeficiente de utilidad aplicable al primer semestre

b. Ingresos nominales del primer semestre del año y consideraciones a los pagos provisionales prellenados de ISR

c. Conciliación de ingresos nominales (ingresos que se adicionan e ingresos que se disminuyen)

d. PTU aplicable en el pago provisional y sus consideraciones

e. Pérdidas fiscales amortizables en el pago provisional y su actualización

f. Estímulos fiscales aplicables para 2024 y sus consideraciones

g. Ajuste semestral por inflación del primer semestre y el promedio de crédito y deudas a presentar en la forma oficial 34

h. Deducciones primer semestre de 2024

i. Beneficios de solicitar la disminución de coeficiente de utilidad

3. Proyección de cifras

a. Proyección de cifras para el segundo semestre de 2024, procedimientos a aplicar.

b. Procedimiento

i. Recopilación de datos históricos

ii. Análisis de tendencias

iii. Supuestos y su identificación

iv. Elaboración de un estado de resultados proyectado

v. Proyección del estado de situación financiera

c. Cómo ayuda la proyección de cifras en el llenado de la información solicitada por el SAT en la forma oficial 34.

d. Recomendaciones finales

Duración 5 horas

Horario: 9:00 a 14:00 horas

Inversión en línea: $1,500 + IVA

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CLABE: 044180001028111649

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