(ONLINE) - TRATAMIENTO CONTABLE, FISCAL Y LABORAL DE LOS VIÁTICOS

(ONLINE) - TRATAMIENTO CONTABLE, FISCAL Y LABORAL DE LOS VIÁTICOS

Modalidad: Online

Impartido por:

L.C. y L.I. Rubén Torres Benítez

Catedrático en la FCA de la UNAM y Articulista en destacadas revistas especializadas en materia fiscal

Objetivos:

1. Conocer a detalle el tratamiento integral (administrativo, contables, fiscal, laboral y seguridad social) de los viáticos en la organización.
2. Elaborar una política adecuada de viáticos para el personal que permita tener una mayor organización de los viáticos y garantizar la deducibilidad.
3. Analizar el impacto tanto patronal como laboral del pago de los viáticos y sus efectos en la Ley del ISR y del Seguro Social e INFONAVIT.
4. Mediante ejemplos prácticos comentar y analizar diversos casos prácticos la entrega de los viáticos a los trabajadores y su adecuado timbrado electrónico en el CFDI de Nómina.

Dirigido a: Contadores, administradores, encargados de recursos humanos de las empresas.

TEMARIO

1. Viáticos y Gastos de viaje, aspectos laborales y de control interno

a. Tratamiento laboral de los viáticos

i. Obligación patronal o reembolso

ii. Reglamento interior de trabajo

iii. Tratamiento laboral de los descuentos

b. Aspectos administrativos y de control a considerar en la entrega de los viáticos

i. Sugerencias en la elaboración de políticas relacionadas con los viáticos.

ii. Importancia de la bitácora de viaje

c. Opciones de pago de los viáticos

i. ¿En efectivo?

ii. Tarjeta empresarial o tarjeta personal

iii. Monedero electrónico

d. Importancia de los contratos laborales y de prestación de servicios profesionales e independientes

2. Aspecto fiscal de los viáticos

a. Ley del ISR, Reglamento y RMF vigente

i. Consideraciones para la deducibilidad de los viáticos y gastos de viaje

1. Distancia, monto, objeto del viático y medio de pago

2. Conceptos: alimentación, hospedaje, transportación, renta de vehículos y pago de kilometraje

ii. Impacto de los viáticos no deducibles y la regla 3.3.1.29.

iii. Viáticos en el extranjero y su tratamiento fiscal

iv. Viáticos por trabajadores que facilitan su propio vehículo

v. Tratamiento de seminarios y convenciones

vi. Viáticos efectuados por administrativos y personal directivo y socios o accionistas

vii. Efecto fiscal de los viáticos para los trabajadores

1. ¿Exento o Gravado?

2. Informativo en la declaración anual de personas físicas

viii. Efecto del reembolso de viáticos a los trabajadores

ix. Facilidad para exentar viáticos no comprobados y su impacto fiscal

b. Ley del Seguro Social

i. Precisiones a los conceptos integrables y no integrables para efectos de IMSS

ii. Acuerdos del consejo técnico aplicables a conceptos de viáticos

iii. Gravable = Integrable

3. CFDI de viáticos entregados al trabajador

a. Catálogos del SAT (Percepciones, Deducciones y Tipo de Otro Pago)

b. Tipo de Nomina (ordinaria y extraordinaria)

c. ¿CFDI por viáticos periódico o anual?

d. Criterio aplicable por el SAT respecto al CFDI de nómina por viáticos

i. Momento de emisión del CFDI de nómina por viáticos

e. Corrección de errores en el timbrado electrónico de viáticos

f. Casos en los que se efectuaría la cancelación de CFDI de viáticos

g. Caso práctico de llenado

h. Casos de acumulación de viáticos

4. Ley del IVA

a. Requisitos de acreditamiento del IVA

b. Gastos a través de un tercero

c. La importancia del CFDI de Ingreso y el efecto del CFDI de Pago

d. En que casos es necesario el contrato de mandato

5. Conclusiones y recomendaciones finales

Duración 5 horas

Horario: 9:00 a 14:00 horas

Inversión en línea: $1,500 + IVA

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Cuenta: 00102811164

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